Oracle ERP 11业务调研报告-AP应付帐

日期：2007年8月16日作者：查看:[大字体中字体小字体]

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资金安排

会计部门根据有关资金情况和香港会计的资金安排，出纳准备资金

进口采购发票管理
u       对于进口采购业务，由于是集团公司内部采购，没有真实的发票，目前都是根据报关单进行帐务处理。

u       对于东莞??和河源??而言，其进口采购业务只有二个供应商，即??钢材和????，报关单货币也只有港币一种。一般情况下，不需要立即进行货款结清处理，东莞??和河源??把债务记入其他应付款（香港??）科目。

u       目前东莞??从香港??的进口采购实际上可能包括了??集团所有国内成员企业的原材料进口，原材料成本全部由东莞??承担，对于原材料部分调往其他公司的不需要进行帐务核算，但是采购定单上的目的地可能会是东莞或者河源/上海/广州，同样出现法人实体混淆的情况。

u       进口采购涉及到关税的问题。目前因为东莞??从法律上来说是一家产品100%出口的外向型企业，所以它所以进口的原材料都可以免征关税。在国内转销的部份由报关组办理转厂核销手续。

u       报关组和会计部存在协调不充分的问题，出现了报关单传递上的延误之类的情况。

u       进口业务同样存在着缺乏明确的流程规范的问题，特别是对于有关报关单据和实际物流的匹配和核对的操作缺乏强制性和规范性。

零星业务发票和应付单据
u       除了采购业务的应付帐款外，在东莞??和河源??的日常生产经营活动中还存在大量的其他零星发票和应付款的有关单据，这些发票和单据的存在也是企业负债的一部分。

u       工资。工资的核算较为复杂，有专人负责核算，目前正在开发一套考勤软件系统来管理。

u       税。目前东莞??是小规模纳税人，所以其增值税是不区分进项税和销项税的，而河源则是一般纳税人，增值税要区分进项税和销项税，因此在采购和销售时都会大量使用到，业务较为频繁，在应付款中进行管理有一定的难度。

u       杂项支出。
采购组经常有零星采购（现金支付），常常是一个采购员先借款，后报销多张杂项发票（也包括收据等白条）的形式，但是东莞??规定员工借款的还款期限是14天（河源??为3天），如果逾期未还款的要罚款。采购员借款时记入其他应收款科目，一般不允许有周转金。

u       水电费。目前东莞??支付水电费等是直接在总帐中进行费用支出。但是河源??是一般纳税人，它所缴纳的水费和电费都有增值税发票，水费按6%作为进项税额进行抵扣，电费则是按照17%进项税额抵扣。

u       银行贷款利息。目前东莞??（代河源??）在花旗银行深圳分行有贷款业务，需按季度支付贷款利息，但是由于贷款当事人没有交接清楚，并且相距较远，长期无法取得贷款利息回单，支付的利息无法进行核对。

u       电话费。存在东莞??代河源??支付电话费的情况，双方都不记录内部往来的应收/应付信息。

采购员杂项采购流程
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