Oracle ERP 11业务调研报告-AP应付帐

日期：2007年8月16日作者：查看:[大字体中字体小字体]

东莞??和源??的供应商统一由采购部进行管理，采购部其实是集团公司的部门，代表各家??公司行使采购职能，会计部使用与采购部提供相同的供应商编码和名称，只是记录供应商的主要资料，并不参与对供应商的开发工作中去，现在的供应商主要提供生产辅助材料和维修备件，主要的生产原材料钢材由????和??钢材负责供应，相当部分的供应商是一次性交易的供应商，相对固定的国内供应商有20多家，尚没有形成统一的供应商管理制度文件。河源??有较多的主要原材料国内供应商，东莞 ??今后也准备开发更多的国内主要原材料供应商。

????和??钢材，主要负责国外钢材采购工作，再转销给国内的??子公司，供应商日常管理工作由采购部负责，但对供应商的开发主要由公司董事负责。

有关供应商管理的详细资料需参阅采购调研报告。

供应商维护
东莞??，河源??，????和??钢材由采购部收集整理供应商资料，会计部不作维护，对于如供应商取消，合并等工作目前还没有处理规定。

供应商编码
东莞??和河源??的供应商编码是由采购部决定，并没有统一的编码规则。

供应商信贷额度
国内??采购时没有使用信贷额度控制。????和??钢材有一些不太成熟的控制方法。

供应商审批/分类/付款期限
主要的供应商由公司董事审批。

由于钢材采购周期很长，往往采用预付款方式结算，一些相对固定的供应商采用周结或月结，还有很多一次性交易的供应商采用现金结算。
应付发票管理
目前供应商开来的发票首先提交给采购部，采购部门在收到供应商发票并进行核对，提交有关部门经理或者总经理审批后，准备付款申请书，会计部门根据付款申请书，与有关合同，送货单和入库单等单据和凭证进行核对审批后，安排出纳准备资金。

采购中如果出现了运费和杂费，则供应商一般要么分开成几张发票，要么在一张发票上通过货物价格来处理，或由其他船运公司开出运费发票，没有出现一张发票上既有材料成本又有运杂费的情况。

由于目前东莞??仍然是增值税的小规模纳税人，收到的供应商发票上的增值税进项税额是无法抵扣的，所以发票上如果注明了增值税额，那么也是把该金额记入采购的物资成本中的；而河源??为一般纳税人，可以抵扣增值税的进项税额，所以在帐务上是把增值税单独列支的。

一般情况下会计部门在收到供应商发票无误后就会立即付款，所以需要根据业务实际编制付款单据。分录如下：

借：库存物资或者其他科目

         贷：现金或者银行存款

目前在应付帐款科目上也没有供应商信息，对于国内供应商都没有记入应付帐款科目进行负债核算，随着国内供应商的增多，会开设应付帐明细帐。

一般情况下，东莞??和河源??，以及????和??钢材大量采用的是预付货款的办法，在收到供应商货物之前先预付全部或者部分货款，供应商发来货物并提供发票后，会计部门根据该供应商原有的预付货款的情况与发票进行核销。付预付款时分录如下：

借：预付款

         贷：现金或者银行存款

收到供应商发票进行核销时分录如下：

借：库存物资或者其他科目

         贷：预付款

东莞??和河源??，以及????和??钢材一般是在收到供应商发票的当前会计期间进行帐务处理。

在极少数情况下，对于部分发票暂时不会进行帐务处理和付款操作，等到要准备付款单据时才在总帐中进行业务处理，所以部分发票输入总帐的会计期间可能会与收到发票的会计期间不一致。

一般采购发票一般采购发票业务流程图
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